根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》規(guī)定,，自2019年8月6日至9月30日，深圳市審計(jì)局派出審計(jì)組,，對(duì)深圳市水務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱：市水務(wù)局）負(fù)責(zé)的深圳市沙灣河流域水環(huán)境綜合整治工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱：該項(xiàng)目）進(jìn)行了跟蹤審計(jì),，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

　　一,、基本情況

　?。ㄒ唬┍徽{(diào)查單位的概況

　　市水務(wù)局主要職責(zé)包括擬訂水務(wù)發(fā)展規(guī)劃和政策,負(fù)責(zé)水資源保護(hù)工作,負(fù)責(zé)全市水環(huán)境綜合整治工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào),、督查督辦工作,負(fù)責(zé)水務(wù)工程建設(shè)管理及其質(zhì)量和安全監(jiān)督管理工作,。市水務(wù)局內(nèi)設(shè)辦公室、規(guī)劃計(jì)劃處等十二個(gè)部門,，下設(shè)市水務(wù)工程建設(shè)管理中心等十七個(gè)獨(dú)立核算單位,。市水務(wù)工程建設(shè)管理中心（以下簡(jiǎn)稱：建管中心）負(fù)責(zé)市政府投資水務(wù)工程項(xiàng)目的組織實(shí)施和監(jiān)督管理工作,。

　　（二）本次審計(jì)項(xiàng)目的基本情況

　　深圳市沙灣河流域水環(huán)境綜合整治工程主要是對(duì)深圳水庫(kù)沙灣河水閘以上沙灣干流和李朗河,、東深渠,、簡(jiǎn)竹河三條一級(jí)支流以及白泥坑河河口段的河道進(jìn)行整治，項(xiàng)目總投資6.41億元,。

　　二,、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

　　跟蹤審計(jì)結(jié)果表明：被審計(jì)單位在工程管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面均制定了相應(yīng)的管理制度,，對(duì)工程建設(shè)管理進(jìn)行了規(guī)范,，通過(guò)招投標(biāo)方式確定承包單位，項(xiàng)目主體工程已基本完工,，會(huì)計(jì)資料完整,。跟蹤審計(jì)結(jié)果也發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目存在未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證,、EPC總承包單位未簽訂聯(lián)合體協(xié)議,、EPC合同內(nèi)容約定不合理等問(wèn)題。

　　三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理情況

　?。ㄒ唬┪慈〉媒ㄔO(shè)工程規(guī)劃許可證

　　截至2019年8月底，項(xiàng)目建設(shè)未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證,。

　　責(zé)任單位應(yīng)完善相關(guān)審批手續(xù),，取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證。

　?。ǘ〦PC總承包聯(lián)合體共同投標(biāo)協(xié)議未明確約定各方擬承擔(dān)的工作和責(zé)任,，市水務(wù)局未履行嚴(yán)格審查責(zé)任

　　該項(xiàng)目總承包單位投標(biāo)時(shí)提供的共同投標(biāo)協(xié)議，未明確約定各方擬承擔(dān)的工作和責(zé)任,，市水務(wù)局未嚴(yán)格審查文件內(nèi)容,。

　　責(zé)任單位在招標(biāo)工作中應(yīng)嚴(yán)格依法履行招標(biāo)人相關(guān)職責(zé)。

　?。ㄈ〦PC合同內(nèi)容約定不合理

　　EPC合同存在對(duì)工程建設(shè)內(nèi)容,、工程變更范圍及責(zé)任約定不合理，約定任何工作內(nèi)容的數(shù)量,、質(zhì)量,、尺寸、施工順序或時(shí)間的改變等視為工程變更,，規(guī)避了EPC總承包單位應(yīng)該承擔(dān)的因自身設(shè)計(jì)缺陷或設(shè)計(jì)深度不夠理應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn),，導(dǎo)致項(xiàng)目投資控制難度加大。

　　責(zé)任單位應(yīng)按照《深圳市水務(wù)局政府投資EPC項(xiàng)目建設(shè)管理制度（試行）的通知》（深水務(wù)〔2017〕428號(hào)）的要求，在今后的EPC項(xiàng)目合同簽訂中,，嚴(yán)格相關(guān)合同條款的約定,，切實(shí)控制好項(xiàng)目投資成本。

　?。ㄋ模┪唇?jīng)批準(zhǔn),，變更EPC合同內(nèi)容，變更管線遷改工程合同主體

　　市水務(wù)局,、建管中心未經(jīng)原投資審批部門同意，從EPC合同中調(diào)整出管線遷改,、拆除重建三座橋梁,、高邊坡上部支護(hù)等建設(shè)內(nèi)容，變更了EPC合同內(nèi)容,；未經(jīng)建設(shè)行政主管部門審批認(rèn)定,，將電力、通信管線遷改等工程施工主體由EPC單位變更為管線產(chǎn)權(quán)單位 ,，涉及金額3,085.46萬(wàn)元,。

　　責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序開展建設(shè)管理工作。

　?。ㄎ澹┪窗磳?shí)際發(fā)生工程量計(jì)量,、未核實(shí)實(shí)際工程量即支付工程進(jìn)度款

　　1.清淤和土方開挖未按實(shí)際發(fā)生工程量計(jì)量。

　　該項(xiàng)目清淤和土方開挖未開展四方聯(lián)測(cè)工作,，監(jiān)理日志和監(jiān)理月報(bào)沒有按工程實(shí)際情況準(zhǔn)確完整記錄,，相關(guān)工程量未按實(shí)際發(fā)生計(jì)量。

　　2.未核實(shí)實(shí)際工程量即支付工程進(jìn)度款,。

　　該項(xiàng)目清淤和土方開挖工程進(jìn)度款是按初步設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)斷面計(jì)算進(jìn)行支付,，作為計(jì)算基礎(chǔ)的設(shè)計(jì)斷面測(cè)繪成果（由EPC設(shè)計(jì)單位2014年出具）未經(jīng)監(jiān)理單位審核，未報(bào)建設(shè)單位確認(rèn),，建管中心未經(jīng)核實(shí)即支付工程進(jìn)度款,。

　　責(zé)任單位應(yīng)完善相關(guān)內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理單位的監(jiān)管,，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定以及EPC合同“工程量確認(rèn)按實(shí)際發(fā)生進(jìn)行計(jì)算”的約定,，確保工程量計(jì)量準(zhǔn)確、及時(shí),、真實(shí)可靠,。

　　（六）設(shè)計(jì)變更未備案

　　截至2019年8月底,，該項(xiàng)目共發(fā)生設(shè)計(jì)變更15項(xiàng) ,，其中10項(xiàng)已完工，所有設(shè)計(jì)變更均未完成在市水務(wù)局備案工作,。

　　責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)變更審批程序的內(nèi)控制度規(guī)定,，避免出現(xiàn)先實(shí)施后變更審批的問(wèn)題,。

　　（七）工程進(jìn)度滯后于合同工期

　　該項(xiàng)目于2016年12月28日開工建設(shè),，按合同約定,，應(yīng)于2019年8月14日竣工。截至2019年8月底,，工程形象進(jìn)度為85.50%,，進(jìn)度滯后于合同工期，丹竹頭橋2工程現(xiàn)設(shè)計(jì)方案難以實(shí)施,，該橋重建工程處于停工狀態(tài),，三防物資倉(cāng)庫(kù)工程建設(shè)的選址未獲市規(guī)劃國(guó)土部門審批同意，工程未開工建設(shè),。

　　責(zé)任單位應(yīng)加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,，切實(shí)推進(jìn)工程實(shí)施，盡早完成項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo),。

　?。ò耍┏爸Ц豆こ踢M(jìn)度款和監(jiān)理進(jìn)度款

　　根據(jù)EPC合同及補(bǔ)充協(xié)議超前支付進(jìn)度款1550.30萬(wàn)元，根據(jù)監(jiān)理合同進(jìn)度款超前支付進(jìn)度款76.12萬(wàn)元,。審計(jì)反映該問(wèn)題后,，市水務(wù)局建管中心暫停支付工作，截至2019年11月,，超前支付情況已經(jīng)整改,。

　　責(zé)任單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格按規(guī)定支付工程進(jìn)度款,。

　?。ň牛﹤€(gè)別地段出現(xiàn)污水直排河道現(xiàn)象

　　2019年8月8日，審計(jì)發(fā)現(xiàn),，丹運(yùn)路與沙灣河交匯處有一管道發(fā)生破裂溢流,，溢流處有大量白色泡沫并伴有惡臭氣味，溢流污水直接排入沙灣河,。審計(jì)反映該問(wèn)題后,，市水務(wù)局查明溢流點(diǎn)為龍崗區(qū)水務(wù)局建管中心實(shí)施的白泥坑水環(huán)境綜合整治工程，由于污水導(dǎo)流管埋設(shè)施工質(zhì)量問(wèn)題,，管道脫節(jié)造成溢流,，截至2019年9月29日，該問(wèn)題已經(jīng)整改 ,。

　　市,、區(qū)責(zé)任單位應(yīng)在今后水務(wù)工程建設(shè)中采取切實(shí)有效的措施，防止污水溢流直排河道的情況發(fā)生。

　　四,、審計(jì)建議

　?。ㄒ唬┦兴畡?wù)局應(yīng)切實(shí)提高EPC總承包項(xiàng)目的前期工作質(zhì)量，嚴(yán)格按照《深圳市水務(wù)局政府投資EPC項(xiàng)目建設(shè)管理制度（試行）》的規(guī)定,，在建設(shè)范圍,、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),、功能要求等前期條件明確后,，開展EPC項(xiàng)目建設(shè)。

　?。ǘ┦兴畡?wù)局應(yīng)參照住建部《建設(shè)項(xiàng)目工程總承包管理規(guī)范》,、《建設(shè)項(xiàng)目工程總承包合同》示范文本等有關(guān)規(guī)定要求，嚴(yán)格規(guī)范合同各項(xiàng)條款,，明確合理的發(fā)承包雙方責(zé)、權(quán),、利及風(fēng)險(xiǎn)分配原則,，控制工期、節(jié)約投資,。

　?。ㄈ┦兴畡?wù)局應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)合同執(zhí)行及現(xiàn)場(chǎng)管理，按程序嚴(yán)格落實(shí)設(shè)計(jì)變更備案制度,，完善工程建設(shè)過(guò)程資料,，確保工程質(zhì)量，進(jìn)一步提升項(xiàng)目建設(shè)管理水平,。

　?。ㄋ模┦兴畡?wù)局應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)建設(shè)單位主體責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)統(tǒng)籌力度,，積極主動(dòng)與鐵路部門,、區(qū)政府及區(qū)水務(wù)部門等單位溝通協(xié)調(diào)，加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,，盡早實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益,。

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，被審計(jì)單位采取措施,，積極整改。一是采取跟進(jìn)項(xiàng)目用地征拆工作及開展林地占用報(bào)告編制工作,，加快沙灣河整治工程規(guī)劃許可辦理工作,。二是督促EPC聯(lián)合體簽訂了協(xié)議書，約定聯(lián)合體各方承擔(dān)工作和責(zé)任。三是對(duì)今后EPC招標(biāo)及承包計(jì)價(jià)方式按《深圳市水務(wù)局政府投資EPC項(xiàng)目建設(shè)管理制度（試行）的通知》及市住房建設(shè)局《EPC工程總承包招標(biāo)工作指導(dǎo)規(guī)則（試行）》要求,，加強(qiáng)招投標(biāo)文件合規(guī)性審查,，規(guī)范EPC合同，避免開口合同給工程監(jiān)管帶來(lái)較大難度和廉政風(fēng)險(xiǎn) ,。四是將從 EPC 合同中調(diào)整出的拆除重建 3 座橋梁,、高邊坡上部支護(hù)等建設(shè)內(nèi)容，擬調(diào)整回合同內(nèi),，仍由 EPC 總承包單位負(fù)責(zé)實(shí)施,。對(duì)電力、通信管線遷改施工單位委托事宜,，擬向市建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)辦理相關(guān)審核及備案手續(xù),。五是對(duì)未按實(shí)際發(fā)生工程量計(jì)量、未核實(shí)實(shí)際工程量即支付工程進(jìn)度款問(wèn)題,，對(duì)監(jiān)理單位進(jìn)行不良行為認(rèn)定處罰,；加強(qiáng)監(jiān)督檢查，形成月報(bào)制度,；要求所有涉及清淤和土方開挖的項(xiàng)目,，參建各方必須開展四方聯(lián)測(cè)，復(fù)核場(chǎng)地地形圖,，確保工程量計(jì)量準(zhǔn)確和工程計(jì)價(jià)文件真實(shí)可靠,。六是加強(qiáng)內(nèi)部變更流程管控，已經(jīng)實(shí)施的10項(xiàng)設(shè)計(jì)變更正在完善備案手續(xù),，未實(shí)施的5項(xiàng)設(shè)計(jì)變更嚴(yán)格按《深圳市水務(wù)局建設(shè)工程設(shè)計(jì)變更管理辦法（2019）》的要求履行相關(guān)手續(xù)后實(shí)施,。七是影響項(xiàng)目工期的丹竹頭橋2工程調(diào)整設(shè)計(jì)方案，于2019年11月4日復(fù)工建設(shè),；3座三防倉(cāng)庫(kù)根據(jù)地塊權(quán)屬信息擬再次申報(bào)選址事宜,。八是對(duì)工程款和監(jiān)理款支付情況全面核查，完善支付管理制度,，規(guī)范支付流程,，針對(duì)監(jiān)理單位對(duì)工程款審核不嚴(yán)的問(wèn)題，召開專題整頓會(huì)議,，撤換原總監(jiān)工程師,，加強(qiáng)合同和財(cái)務(wù)管理，在“智慧水務(wù)”一期工程中統(tǒng)籌建設(shè)水務(wù)工程全過(guò)程管理系統(tǒng),。九是將組織參建各方與轄區(qū)水務(wù)部門,、運(yùn)管單位建立長(zhǎng)效協(xié)作機(jī)制，確保項(xiàng)目開工,、建設(shè),、運(yùn)行中困難問(wèn)題,、突發(fā)情況得到及時(shí)處理。

深圳市審計(jì)局

2020年5月9日